با آغاز سال جدید میلادی، بسیاری از کانادایی‌ها با توجه به بالا بودن هزینه‌های زندگی، به دنبال راه‌هایی برای بهبود وضعیت مالی خود در سال 2025 هستند.
در ابتدای سال 2025، تغییرات متعددی در قوانین مالیاتی و مزایای دولتی کانادا اعمال خواهد شد که بر بودجه خانوارها و نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی آن‌ها تأثیر خواهد گذاشت. فصل رسمی مالیات 2025 از اواسط فوریه آغاز می‌شود. در ادامه به برخی از مهم‌ترین تغییرات مالیاتی کانادا در سال 2025 اشاره خواهیم کرد.
مالیات بر عایدی سرمایه
در حال حاضر، ابهاماتی پیرامون اجرای تغییرات اعمال شده در مالیات بر عایدی سرمایه در اوایل سال جاری وجود دارد. دولت فدرال در ماه ژوئن، لایحه‌ای را برای افزایش نرخ شمول درآمدهای سرمایه مشمول مالیات ارائه کرد، اما هنوز این تغییرات به صورت رسمی به تصویب نرسیده است.
آژانس درآمد کانادا (CRA) می‌تواند حتی قبل از تصویب رسمی این لایحه در پارلمان، از دستورالعمل‌های موجود در آن برای آماده‌سازی فصل مالیات 2025 استفاده کند.
عایدی سرمایه به درآمد حاصل از فروش دارایی‌هایی مانند سهام یا املاک سرمایه‌گذاری اشاره دارد. همه عایدی‌های سرمایه دارای نرخ شمول هستند، به این معنی که درصدی از سود حاصل از فروش به درآمد مشمول مالیات در آن سال اضافه می‌شود. بر اساس تغییرات جدید، این نرخ شمول برای هرگونه عایدی سرمایه بیش از 250 هزار دلار در سال برای افراد، از 50 درصد به 67 درصد افزایش خواهد یافت.
این نرخ شمول دو سوم برای تمام چنین عایدی‌هایی که توسط شرکت‌ها و بسیاری از اعتمادها (Trust) حاصل می‌شود، اعمال خواهد شد.
با این حال، مسکن اصلی کانادایی‌ها همچنان از مالیات بر عایدی سرمایه معاف خواهد بود.
طبق اعلام وزارت دارایی، از 25 ژوئن، آستانه جدید سالانه 250 هزار دلاری برای اطمینان از اینکه افرادی که عایدی سرمایه متوسطی دارند، همچنان از نرخ شمول فعلی 50 درصد بهره‌مند شوند، اعمال خواهد شد.
معافیت مالیاتی دوماهه
از اول ژانویه تا ۱۵ فوریه ۲۰۲۵، معافیت مالیاتی (Tax Holiday) بر روی برخی اقلام از جمله مواد غذایی آماده، لباس کودکان، نوشیدنی‌های الکلی و غذاهای رستورانی اجرا می‌شود.
بر اساس برآوردهای دفتر بودجه پارلمان (PBO)، این معافیت مالیاتی در مجموع ۱.۵ میلیارد دلار صرفه‌جویی برای کانادایی‌ها به همراه خواهد داشت.
افزایش مزایای دولتی
بسته به نرخ تورم، مزایای دولتی مانند مزایای کودکان کانادا (CCB) و امنیت سالمندی (OAS) در سال جدید افزایش خواهند یافت.
- مستمری سالمندی (OAS): مبالغ این مزایا هر سه ماه یک‌بار بر اساس شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) بررسی می‌شوند. در سه‌ماهه اول ۲۰۲۵، مزایای OAS بدون تغییر باقی خواهند ماند، زیرا CPI در سه ماه گذشته افزایش نداشته است.
- مزایای کودکان کانادا (CCB): این مبالغ سالانه در ماه ژوئیه و بر اساس درآمد خالص خانواده و تورم تنظیم می‌شوند.
- اعتبار مالیاتی GST/HST: برای کانادایی‌های کم‌درآمد، این اعتبارات به صورت فصلی پرداخت می‌شوند و تا ۵۱۹ دلار در سال برای افراد بدون فرزند قابل دریافت است.
این مزایا همگی معاف از مالیات هستند.
افزایش سقف‌های پس‌انداز و مشارکت‌های بازنشستگی
- حساب پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP): سقف مشارکت در سال ۲۰۲۵ به ۳۲,۴۹۰ دلار افزایش یافته است (در مقایسه با ۳۱,۵۶۰ دلار در سال قبل).
- سقف درآمد قابل محاسبه برای مستمری (YMPE): برای سال ۲۰۲۵ به ۷۱,۳۰۰ دلار افزایش یافته است.
- حساب پس‌انداز معاف از مالیات (TFSA): سقف مشارکت برای سال ۲۰۲۵ همچنان ۷,۰۰۰ دلار باقی خواهد ماند.
محدودیت‌های کسر هزینه وسایل نقلیه
طبق اعلام وزارت دارایی کانادا در روز دوشنبه، از اول ژانویه، محدودیت‌های کسر هزینه مالیات برای مشاغلی که وسایل نقلیه را اجاره می‌کنند، افزایش خواهد یافت.
برای اجاره‌های جدیدی که در سال جدید منعقد می‌شوند، هزینه‌های اجاره قابل کسر مالیات از 1050 دلار به 1100 دلار در ماه (قبل از مالیات) افزایش خواهد یافت.
برای وسایل نقلیه مسافری کلاس 10.1 جدید و دست دوم که از اول ژانویه 2025 به بعد خریداری می‌شوند، سقف مقرری استهلاک سرمایه (CCA) از 37000 دلار به 38000 دلار (قبل از مالیات) افزایش خواهد یافت.
«محدودیت کسر هزینه‌های معاف از مالیات پرداختی توسط کارفرمایان به کارمندانی که از وسیله نقلیه شخصی خود برای اهداف تجاری در استان‌ها استفاده می‌کنند، از دو سنت به 72 سنت در هر کیلومتر برای 5000 کیلومتر اول رانندگی و به 66 سنت برای هر کیلومتر اضافی افزایش خواهد یافت.»
«برای قلمروها، این محدودیت نیز دو سنت افزایش خواهد یافت و به 76 سنت در هر کیلومتر برای 5000 کیلومتر اول رانندگی و به 70 سنت برای هر کیلومتر اضافی خواهد رسید.»
تمدید معافیت گزارش‌دهی Bare Trusts
اداره مالیات کانادا اعلام کرده است که معافیت گزارش‌دهی برای تراست‌های خام در سال ۲۰۲۴ تمدید شده است. این معافیت به این معناست که افراد دارای تراست‌های خام نیازی به ارسال فرم T3 یا ضمیمه ۱۵ در زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۵ ندارند، مگر اینکه به‌طور خاص درخواست شود.
تغییرات در فرآیند اظهارنامه مالیاتی
- اداره مالیات کانادا فرم T619 مربوط به ارسال الکترونیکی را به‌روزرسانی کرده است.
- ترکیب چند نوع اظهارنامه مالیاتی دیگر پذیرفته نمی‌شود و برای هر نوع اظهارنامه باید جداگانه ارسال شود.
- اعتبارسنجی‌های جدید آنلاین برای شناسایی خطاهای احتمالی از ژانویه اجرایی خواهند شد.
پروژه‌های آزمایشی دولت
برنامه ملی ارسال خودکار اظهارنامه مالیاتی در سال ۲۰۲۵ ادامه خواهد داشت.
سرویس SimpleFile by Phone نیز به دو میلیون کانادایی دعوت‌نامه ارسال خواهد کرد تا به‌صورت خودکار اظهارنامه خود را ثبت کنند.
این تغییرات جدید می‌توانند بر وضعیت مالی و فرآیند ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی کانادایی‌ها در سال ۲۰۲۵ تأثیرگذار باشند. برای اطلاعات بیشتر، شهروندان می‌توانند به وب‌سایت اداره مالیات کانادا مراجعه کنند.
